昨今の税制改革を受け、住宅ローン控除の適用期限について多くの方が関心を寄せています。
住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）は、住宅ローンを組んでマイホームを購入した際に受けられる重要な税制優遇制度ですが、いつまで控除を受けられるのかが気になるところです。
特に2024年度の税制改正により、制度内容や適用期限に変更が加えられたため
・いつまで控除が受けられるのか分からない
・税制改革で控除額はどのように変わるのか理解したい
といった考えの方が多くいらっしゃいます。
そこで本記事では、住宅ローン控除の適用期限について、新築・中古住宅それぞれの場合や、住宅の性能による違いなど、最新の制度内容に基づいて詳しく解説していきます。
内容をまとめると
- 住宅ローン控除は2024年の税制改正で内容が変更され、住宅の性能や取得時期によって適用期限と控除額が異なります。省エネ性能の高い住宅では、より手厚い優遇措置が受けられます。
- 新築住宅は2025年12月31日まで、中古住宅は2024年12月31日までの入居が控除対象となります。ただし、今後の税制改正で変更される可能性があります。
- 控除期間は一般住宅で10年間、認定住宅等で最長13年間です。年末のローン残高の1%（上限額あり）が所得税から控除されます。
- 住宅ローン控除の申請方法や控除額の試算でお悩みの方は、「マネーキャリア」の無料相談をご利用ください。最新の税制改正を踏まえた控除額のシミュレーションから、確定申告まで専門家が丁寧にサポートいたします。
この記事の監修者 谷川 昌平 フィナンシャルプランナー
株式会社Wizleap 代表取締役。東京大学経済学部で金融を学び、金融分野における情報の非対称性を解消すべく、マネーキャリアの編集活動を行う。ファイナンシャルプランナー、証券外務員を取得。メディア実績：＜テレビ出演＞テレビ東京-テレ東「WBS」・テレビ朝日「林修の今知りたいでしょ！」
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この記事の目次
- 住宅ローン控除はいつまで受けられる？
- 住宅ローン控除は現在2025年まで受けられることが確定している
- 住宅ローン控除は2026年以降はいつまで受けられるかは未定
- 住宅ローン控除の現在の条件・概要
- 住宅ローン控除の適用期間
- 住宅ローン控除の控除額
- 住宅ローン控除の適用条件
- 住宅ローン控除のメリット・デメリット
- 住宅ローン控除を受けるメリット
- 住宅ローン控除を受けるデメリット
- 住宅ローン控除が廃止された場合はどうすべき？
- 家計の見直しを改めて行う
- 住宅ローンの返済計画を見直す
- 住宅ローン控除以外での節税方法を検討する
- 住宅ローンと家計の専門家に相談する
- 住宅ローン控除がいつまで有効か不安に感じている方におすすめのサービス
- 住宅ローンに関する相談が何度でも無料：マネーキャリア（丸紅グループ）
- まとめ：住宅ローン控除はいつまで受けられる？
住宅ローン控除はいつまで受けられる？
住宅ローン控除は、マイホームを購入する際の大きな経済的支援として注目されている制度です。
多くの方が活用できる税制優遇制度であり、所得税と住民税が控除されることで、長期間にわたって家計の負担を軽減することができます。
適用条件や控除期間を正しく把握することで、有効に活用できる制度について、詳しく解説していきます。
住宅ローン控除は現在2025年まで受けられることが確定している
住宅ローン控除の適用期限は延長され、2025年12月31日までに入居を完了した場合でも制度を利用できることが決まりました。
これにより、住宅購入を検討している方々にとって、より余裕をもって計画を立てることが可能になりました。
控除期間は最長13年間で、住宅ローン年末残高の1%（最大40万円）が所得税から控除されます。
控除を受けるための要件として、合計所得金額が3,000万円以下であることや、取得した住宅に実際に居住することなどが定められています。
また、この制度は新築住宅だけでなく、一定の条件を満たす中古住宅の購入時にも適用可能です。
住宅取得時の消費税率によって控除額や期間が異なる場合があるため、事前に確認することをお勧めします。マイホーム購入の大きな支援制度として、多くの方に活用されています。
住宅ローン控除は2026年以降はいつまで受けられるかは未定
住宅ローン控除は、住宅取得時の大きな支援制度として多くの方に活用されていますが、制度の改正や変更は定期的に行われています。
これまでも経済状況や住宅市場の動向に応じて、控除期間や控除額の見直しが実施されてきました。
現在の制度では、住宅ローン年末残高の1%（最大40万円）が所得税から控除され、控除しきれない分は住民税からも控除されます。
控除を受けるための要件として、取得した住宅に実際に居住することや、合計所得金額が3,000万円以下であることなどが定められています。
今後の制度については、経済環境や住宅市場の状況を踏まえて検討されることになります。
マイホーム取得をお考えの方は、最新の情報を確認しながら、住宅購入の計画を立てることをお勧めします。
住宅ローン控除の現在の条件・概要
住宅ローン控除は、マイホーム購入時の大きな経済的支援として多くの方が利用する税制優遇制度です。
所得税と住民税から一定額が控除され、長期間にわたって家計の負担を軽減できる仕組みとなっています。
新築住宅はもちろん、一定の条件を満たす中古住宅でも適用可能で、住宅ローンを組んで購入する際の重要な検討材料となっています。
ただし、控除を受けるためには合計所得金額の制限や居住要件など、いくつかの条件をクリアする必要があります。
また、住宅の取得時期や消費税率によって控除額や控除期間が変動する場合もあるため、事前に詳しい内容を確認しておくことが賢明です。
以下で、具体的な条件や控除額の計算方法について解説していきます。
住宅ローン控除の適用期間
住宅ローン控除は、住宅の取得時期や入居時期に応じて控除期間が定められています。
現行の制度では、住宅を取得後、実際に居住を開始した年から最長13年間にわたって控除を受けることができます。
具体的な控除期間は、住宅購入時の消費税率や住宅の性能によっても変動します。
年間の控除額は、住宅ローンの年末残高の1%（最大40万円）を上限として計算されます。
2年目以降は勤務先での年末調整で控除を受けることができますが、初年度は確定申告が必要となります。
控除額は年々の住宅ローン残高によって変動するため、返済が進むにつれて控除額は減少していきます。
また、住宅ローン控除を受けるためには、毎年の年末調整時に「住宅借入金等特別控除申告書」を提出する必要があります。
これを忘れると控除を受けられなくなる可能性があるため、注意が必要です。
住宅ローン控除の控除額
住宅ローンの年末残高に応じて計算される住宅ローン控除は、家計の負担を大きく軽減する重要な制度です。
年末ローン残高の1%が基本の控除額となり、最大で年間40万円が所得税から控除されます。
また、所得税から控除しきれない場合は、最大13.65万円まで個人住民税からも控除を受けることができます。
控除額は住宅の取得価額や消費税率によっても変動し、諸条件によって上限額が設定されています。
制度を最大限活用するためには、適切な住宅価格とローン金額の設定が重要となります。
なお、金利の支払いが少ない場合や、ボーナス返済を活用している場合は、年末残高に注意が必要です。
住宅ローン控除を十分に活用するためには、事前に詳しい計算とシミュレーションを行うことをお勧めします。
住宅ローン控除の適用条件
住宅ローン控除を受けるためには、いくつかの重要な条件を満たす必要があります。
主な条件として、取得した住宅への居住要件や年収制限があり、これらの要件を満たさない場合は控除を受けることができません。
基本的な条件として、合計所得金額が3,000万円以下であることが求められます。
また、取得した住宅に実際に居住することが必要で、入居から6ヶ月以内に居住を開始し、継続して居住することが求められます。
住宅の床面積は50平方メートル以上であることも条件の一つです。
住宅ローンについては、借入期間が10年以上で、金融機関や住宅金融支援機構からの借入れであることが条件となります。
民間の金融機関からの借入れだけでなく、勤務先からの借入れも対象となりますが、親族からの借入れは対象外です。
また、住宅取得後6ヶ月以内に入居することも必要な条件となっています。
住宅ローン控除のメリット・デメリット
住宅ローン控除を受けるメリット
住宅ローン控除を受けるデメリット
住宅ローン控除が廃止された場合はどうすべき？
家計の見直しを改めて行う
住宅ローンの返済計画を見直す
住宅ローン控除以外での節税方法を検討する
住宅ローンと家計の専門家に相談する
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20代女性
住宅ローンのローン形態、借入先、金利タイプがわかりやすかったです！
住宅ローンの他にも投資信託のことまで分かりやすく教えて頂きました。こちらが質問したことにも丁寧に教えてくださり面談して良かったです！
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住宅ローンを中心としたライフプランの相談もできました
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40代男性
自分に最適な住宅ローンの借入額がわかりました！
住宅ローンの利用にあたり、現在の家計簿見直しを合わせて相談させてもらいました。自分で試算していて不安を覚えた部分が相談により解消でき、モヤモヤがなくなりすっきりしました。
