- 夫婦間での生前贈与にも贈与税はかかるの？
- 夫婦間で贈与する際にできるだけ非課税で贈与したいけど、どうすればいい？
内容をまとめると
- 生前贈与（せいぜんぞうよ）とは、亡くなる前に自分の財産を家族や親族などに贈ることをいいます。
- 生前贈与は「相続税の対策（節税）」「必要な時に子や孫のサポートができる」「相続トラブルを防ぐ」などができます。
- ただし、年間110万円を超える贈与には贈与税がかかったり、義預金や「贈与のつもりが実は相続扱い」になる場合があるので注意する必要があります。
- 上記を知らずに手続きを進めると、税務署に否認されることもあるので、FPなど専門家に相談することでリスクを回避することができます。
- 「どこに相談すればいいかわからない…」と悩んでいる方は、「生前贈与の無料相談窓口」にフォーム入力をすると、3000人以上の相談員の中から自分に合ったFPに相談できます。＞＞生前贈与の無料相談窓口はこちら▶
この記事の監修者 井村 那奈 フィナンシャルプランナー
ファイナンシャルプランナー。1989年生まれ。大学卒業後、金融機関にて資産形成の相談業務に従事。投資信託や債券・保険・相続・信託等幅広い販売経験を武器に、より多くのお客様の「お金のかかりつけ医を目指したい」との思いから2022年に株式会社Wizleapに参画。
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この記事の目次
- 生前贈与で困る5つのポイント
- 夫婦間で生前贈与した場合に贈与税はどうなる？
- 夫婦間の生前贈与で贈与税がかからないために！利用できる控除制度
- 【現金の場合】年間110万円の基礎控除
- 【自宅の場合】最大2,110万円の配偶者控除（おしどり贈与）
- 夫婦間の生前贈与・贈与税のことならFPへの相談がおすすめ
- 夫婦間で生前贈与を行うときの注意点
- 登録免許税・不動産取得税が別途かかる
- 相続する場合と比べて費用が高くなる
- 受贈者が亡くなると相続税がかかる
- 配偶者控除を使えるのは一生に一度だけ
- 夫婦間での生前贈与・贈与税に関してよくある質問
- 夫婦間の口座移動・現金手渡しは税務署にバレる？
- 夫から妻に生前贈与した場合、申告は誰が行う？
- 配偶者控除は別荘にも適用できますか？
- 【まとめ】夫婦間の生前贈与・贈与税はFPに相談するのが確実！
生前贈与で困る5つのポイント
①税金（贈与税・相続税）がかかるか不安
「いくらまでなら税金がかからないの？」
「節税になると思って贈与したのに、かえって税金が増えたらどうしよう」
②手続きのやり方が分からない
「贈与契約書って必要？」
「現金で渡しても大丈夫？」
「毎年贈与って、具体的にどう進めるの？」
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③家族への説明やバランスに悩む
「子どもたちにどう平等に渡せばいいのか分からない」
「贈与を伝えたら他の家族と揉めそうで心配…」
④後で否認されるリスクが怖い
「名義預金にならないか不安」
「税務署に「それは贈与ではない」と判断されたらどうしよう」
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⑤専門家に相談するのがハードル高い
「税理士に聞いたら費用が高そう」
「誰に相談したらいいのか分からない（FP？税理士？銀行？）」
「商品を売りつけられないか心配」
夫婦間で生前贈与した場合に贈与税はどうなる？
生計を共にする夫婦であっても、高額な現金やプレゼントの授受をすると生前贈与とみなされ、贈与税がかかります。
ただし、贈与税には年間110万の基礎控除があります。1月1日から12月31日までに贈与された財産の合計が控除の範囲内であれば申告は不要。
超える場合は贈与を受けた側が翌年の2月1日から3月15日までに申告をし、贈与税を支払う必要があります。
夫婦間の生前贈与で贈与税がかからないために！利用できる控除制度
夫婦間で生前贈与をする際に利用できる控除制度として、以下が挙げられます。
【現金の場合】年間110万円の基礎控除
贈与税には1人当たり年間（1月1日〜12月31日）110万の基礎控除があります。これは夫婦間に限らず、親子間の贈与でも利用できます。
【自宅の場合】最大2,110万円の配偶者控除（おしどり贈与）
夫婦間で自宅、または自宅を買うための金銭の授受をする場合、2,000万円まで贈与税の対象から控除される「配偶者控除（おしどり贈与）」を利用できます。
ただし、配偶者控除（おしどり贈与）を受けるには以下の要件を満たす必要があるため注意しましょう。
- 夫婦の婚姻期間が20年を超えている
- 自宅、または自宅を購入するための金銭の贈与であること
- 贈与・購入した自宅に、贈与を受けた者が翌年3月15日までに実際に住み、その後も住み続ける見込みであること
夫婦間の生前贈与・贈与税のことならFPへの相談がおすすめ
夫婦間の生前贈与の最適解は、どのような財産をどのくらい持っているかによって変わってきます。また、「これくらい大丈夫だろう」と安易に贈与をすると、思わぬ贈与税がかかってしまうことも。
複雑な生前贈与の悩みはお金の専門家であるFPに相談しましょう。
FPは、一人ひとりのライフプランを考慮したアドバイスができ、中立的な立場でさまざまな解決方法や非課税枠を最大限活用する方法をご提案いたします。
夫婦間で生前贈与を行うときの注意点
夫婦間で生前贈与をするときの注意点を紹介します。
登録免許税・不動産取得税が別途かかる
自宅を贈与・購入する際に、配偶者控除（おしどり贈与）を利用して夫婦間の贈与税を削減しても、登録免許税・不動産取得税が別途かかります。
▼登録免許税・不動産取得税の概要、計算式
| 概要 | 計算式 | |
|---|---|---|
| 登録免許税 | 土地や建物などの登記をする際に 法務局に収める国税 | 固定資産税評価額×税率（2％※） ※不動産贈与・売買の場合 |
| 不動産取得税 | 不動産（土地や建物）を購入、贈与する際等に 都道府県に収める地方税 | 課税標準額×税率（3%※） ※令和９年３月31日まで 非住宅は4% |
例えば令和6年12月に固定資産税評価額1,000万円の自宅を贈与・購入した場合の登録免許税・不動産取得税は以下のように計算できます。
- 登録免許税：1,000万円×税率（2％）＝20万円
- 不動産取得税：1,000万円×税率（3％）＝30万円
相続する場合と比べて費用が高くなる
生前贈与を利用して自宅を贈与・購入すると、相続する場合と比べて費用が高くなります。
例えば、生前贈与をせず夫の死後に妻が自宅を相続した場合、登録免許税は5分の1に、不動産取得税は非課税となります。
▼自宅を生前贈与・相続した場合の登録免許税・不動産取得税の計算例
| 登録免許税 | 不動産取得税 | |
|---|---|---|
| 生前贈与 | 固定資産税評価額×2％ | 課税標準額×3% |
| 相続 | 固定資産税評価額×0.4％ | 非課税 |
受贈者が亡くなると相続税がかかる
相続税対策のためにこつこつ生前贈与をしても、妻（贈与された配偶者）が先に亡くなると相続税がかかってしまいます。
夫婦間の生前贈与は、相続税の基礎控除（3,000万円+600万円×法定相続人の数）まで考慮して行う必要があります。
配偶者控除を使えるのは一生に一度だけ
同じ配偶者からの配偶者控除（おしどり贈与）を使えるのは、一生に一度だけです。
別の人と再婚した場合、再度利用できますが、配偶者控除の適応条件である「夫婦の婚姻期間が20年を超えている」を満たす必要があります。
夫婦間での生前贈与・贈与税に関してよくある質問
夫婦間での生前贈与・贈与税に関してよくある質問に回答していきます。
夫婦間の口座移動・現金手渡しは税務署にバレる？
夫婦間の口座移動・現金手渡しは、年間（1月1日〜12月31日）110万円までなら贈与税はかかりません。
また、110万円を超える金銭の授受があったとしても、教育費や生活費として使われるのであれば、贈与税の課税対象とはなりません。
夫から妻に生前贈与した場合、申告は誰が行う？
夫から妻に生前贈与した場合、贈与税の申告は妻（贈与を受けた人）が行います。
なお、贈与税の申告・納税期限は贈与を受けた翌年の2月1日から3月15日までとなっています。
申告書の提出先は、原則贈与を受けた人の住所を所轄する税務署。申告方法は窓口、e-Tax（電子申告）、郵送があります。
窓口で提出する場合、閉庁日（通常、土・日。祝日）は受付してもらえないため注意しましょう。
配偶者控除は別荘にも適用できますか？
配偶者控除（おしどり贈与）の対象は、国内の居住用不動産のみ。別荘や賃貸住宅には適用できないため、注意しましょう。
【まとめ】夫婦間の生前贈与・贈与税はFPに相談するのが確実！
夫婦間の生前贈与で税金がかかる場合、使える控除制度、注意点について解説しました。
贈与税の計算、相続の方が節税になるのか、どんな控除制度が使えるのかは各ご家庭によって異なり、大変複雑です。
節税の最適解は、マネーキャリアのFPに早めに相談しましょう。
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