内容をまとめると
- iDeCoは受取方法で課税額と手取り額が変動する。
- iDeCo受取時に思わぬ税負担や受給額の減少が発生する場合がある。
- iDeCo改正が行われ、退職所得控除ルールは14年から19年、5年から10年へ変更に。
- 改正によって変化した退職所得の受取に関する出口戦略の見直しは、iDeCoに加入したすべての方が対象。
- 退職所得控除を最大限に活用する出口戦略のプランは、マネーキャリアの「iDeCoの無料相談窓口」で相談を受け付けている。
この記事の監修者 井村 那奈 フィナンシャルプランナー
ファイナンシャルプランナー。1989年生まれ。大学卒業後、金融機関にて資産形成の相談業務に従事。投資信託や債券・保険・相続・信託等幅広い販売経験を武器に、より多くのお客様の「お金のかかりつけ医を目指したい」との思いから2022年に株式会社Wizleapに参画。
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この記事の目次
- iDeCoの退職所得控除の14年・19年ルールとは？
- iDeCoを受け取るなら知っておくべき5年ルール・10年ルール
- iDeCoの退職所得控除シミュレーション
- 退職所得控除額の計算方法
- 【受け取り方別】税金の差額シミュレーション
- 退職金とiDeCoを同時に受け取る場合
- 「iDeCoを先に」受け取る場合（5年・10年ルール）
- 「退職金を先に」受け取る場合（19年ルール）
- iDeCoの退職所得控除に関するアンケート結果
- 実際にiDeCoをどのように受け取りましたか？
- iDeCoと退職金を14年以上ずらして受給しましたか？理由も合わせて教えてください
- iDeCoの受取で最も困った・複雑だった部分は？
- これからiDeCo一時金の受け取りを控えている方へのアドバイス
- 確定拠出年金(iDeCo)の受給方法は3種類！受け取り方で税金が変わる
- 年金として受け取る（雑所得）
- 一時金として受け取る（退職所得）
- 年金と一時金の併用（雑所得+退職所得）
- iDeCoの年金受取時は他の所得や手数料に注意
- 確定拠出年金(iDeCo)の退職所得控除額でわからないことがある場合
- こんなお悩みはありませんか？
- それ、お金のプロFPの無料相談で解決できます！
- マネーキャリアのFPを利用した人の声
- お金の専門家マネーキャリアへのご相談の流れ
- 【まとめ】確定拠出年金(iDeCo)の退職所得控除額
iDeCoの退職所得控除の14年・19年ルールとは？
iDeCoの一時金とは、積み立てた資産を60歳以降75歳までの間に一括で受け取る方法です。一括で受け取らない「年金形式」と比較して、退職所得控除が適用され税制上有利になるのが特徴です。
iDeCoの受け取り方には「一時金形式・年金形式・併用形式」の3種類があり、そのなかでも、「一時金形式」が退職所得控除における19年ルールの対象になります。
▶「iDeCoの受け取り方の『一時金形式・年金形式・併用形式』はどれがおすすめ？適用される税制の違いとは」さらに詳しく読む…
企業型DC（企業型確定拠出年金）とは、 会社が毎月従業員の掛金を積み立て、従業員自身が運用商品（投資信託など）を選んで運用する年金制度です。
60歳以降に一時金（退職金）または年金として受け取ることができ、一定の条件のもとiDeCoとの併用も可能です。
現在の「19年ルール」は、iDeCo（または企業型DC）を一時金として受け取る場合に適用されます。年金形式で受け取る場合は、このルールは適用されず、税制も異なります。
受け取るタイミングと期間によって税負担が大きく変わるため、ご自身の退職プランに合わせて計画的に受け取ることが重要です。
iDeCoを受け取るなら知っておくべき5年ルール・10年ルール
5年ルール・10年ルールとは、iDeCo一時金を会社からの退職金より先に受け取った場合、後の会社の退職金に適用される退職所得控除額が一部調整されるルールです。
iDeCo（イデコ）を一時金で受け取る場合、税制上「退職所得」扱いとなり、退職所得控除が適用され税負担が軽減されますが、会社の退職金と同時期に受け取ると控除が重複し、税金が増える可能性があります。
特に、2026年1月以降は「5年ルール」が「10年ルール」に変更され、会社の退職金とiDeCoの一時金の受取間隔を10年以上空けない場合、控除が減額されるため注意が必要です。
参考：国税庁「令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について」
会社からの退職金を先に受け取るか、それともiDeCoの一時金を先に受け取るかによって適用される税制ルールが異なります。
14年・19年ルールは『退職金を受け取った後にiDeCo一時金を受け取る場合』に適用されますが、5年ルール・10年ルールは『iDeCo一時金を受け取った後に退職金を受け取る場合』に適用されます。
iDeCoの退職所得控除シミュレーション
iDeCo（個人型確定拠出年金）の退職所得控除は、老後の受取時の税金を大幅に軽減してくれる優遇制度です。
iDeCo一時金における退職所得控除の19年ルールは、iDeCoの一時金を受け取る際の所得控除に関する制約であり、iDeCoの一時金自体が受け取れなくなる制度ではありません。
会社からの退職金を先に受け取り、iDeCoの一時金をその19年以内に受け取った場合、iDeCoの一時金に対して退職所得控除を最大限に活用することはできなくなります。そのため、iDeCo一時金受取年の所得税負担額が増え、手取り額は減ります。
ある年に支払を受けた退職手当等がiDeCo一時金であって、そのiDeCo一時金に係る勤続期間等の一部が、その年の前年以前19年内に支払を受けた退職手当等（前の退職手当等）に係る勤続期間等（前の勤続期間等）と重複している場合、どれほど負担する税金が異なるのでしょうか。
ここでは、「退職所得控除の回数」「課税退職所得金額」「所得税＋復興特別所得税」の3つの税金についてシミュレーションします。iDeCoの受け取り方について一つずつ詳しく説明するため参考にしてください。
退職所得控除額の計算方法
退職所得控除額は、勤続年数（iDeCoの場合は加入期間）に基づいて以下の計算式で決定されます。※勤続年数1年未満の端数は1年に切り上げて計算します。
勤続年数が20年を境に、控除額の算出に用いる年あたりの金額が大きく変わることが特徴です。
勤続年数が20年を超えると、 1年あたりの控除額が40万円から70万円に大幅に増額されるため、優遇効果が高まります。
iDeCoの給付金を受け取る前19年以内に、すでに企業からの退職金を受け取っている場合は、退職所得控除の計算期間に注意が必要です。
この場合、会社員としての勤続期間とiDeCoの加入期間を合算し、一つの退職所得控除額を算出します。ただし、期間の重複を調整するための「重複期間控除」が適用されます。 この計算によって、退職所得控除の優遇措置が二重に適用されないよう調整されます。
※参照：退職所得控除額の計算方法｜国税庁
【受け取り方別】税金の差額シミュレーション
このように、会社からの退職金とiDeCoの一時金を受け取るタイミングを19年以上離すことで、それぞれの受取に対して勤続期間を合算されることなく退職所得控除が適用されます。その結果、控除額が最大化され、受取時の税負担を大幅に軽減することが可能になります。
▼会社からの退職金とiDeCoの一時金の受け取り方によって異なる税負担額
- 退職金とiDeCoを同時に受け取る場合
- 「iDeCoを先に」受け取る場合（5年・10年ルール）
- 「退職金を先に」受け取る場合（19年ルール）
退職金とiDeCoを同時に受け取る場合
会社からの退職金とiDeCoの一時金を同時に受け取ると、それらの加入期間（勤続年数）が合算され、控除額が重複して計算されます。その結果、控除額を上回る課税所得が発生し、税金が増える可能性が高いです。
一時金と年金の併用をしてみましょう。資産の一部を一時金として受け取り、残りを年金形式で受け取ります。
一時金部分には退職所得控除が、年金部分には公的年金等控除が適用され、それぞれの税制優遇を利用して課税額を抑えることができます。
「iDeCoを先に」受け取る場合（5年・10年ルール）
iDeCoの一時金を受け取った後、会社の退職金（一時金）を5年（2026年1月1日以降は10年）以上空けて受け取ると、それぞれの退職所得控除を最大限に利用できます。
例えば、 60歳でiDeCoの一時金を受け取り、会社の退職金は65歳以降に受け取ります。また、10年ルール適用なら70歳以降に受け取ります。
この場合、適用される控除が期間内で重複せず、税負担を大幅に抑えられます。
・5年ルールが適用される2025年末までに駆け込みでiDeCoを先に受け取る
・10年ルールの適用後に退職金を受け取る
などの方法があります。
「退職金を先に」受け取る場合（19年ルール）
会社の退職金を受け取った後、iDeCoの一時金を受け取る場合、退職金受取の前年以前19年以内に加入・勤続期間が重複していると控除が制限されます。
例えば、60歳で会社の退職金を受け取り、iDeCoの一時金を80歳で受け取ります。
多くの人が60歳で退職金を受け取るため、退職金の受取後19年以内にiDeCoの一時金を受け取る場合、退職所得として合算されてしまう可能性が高く、退職所得控除を別々に適用することがほぼ不可能になります。
退職金を先に受け取ると、退職所得控除を最大限に活用するには、iDeCoの一時金を受け取るのに19年以上期間を空ける必要があります。
「iDeCoを先に、退職金を10年後に」という順番で、受け取り時期をずらすことを検討しましょう。
退職金とiDeCoの一時金を同時に受け取らず、期間を空けるのがおすすめです。60歳でiDeCoの一時金を受け取り、その後5年（または10年）以上経ってから会社の退職金を受け取るのが、税制メリットを享受しやすい現実的な方法です。
iDeCoの退職所得控除に関するアンケート結果
iDeCoの退職所得控除に関する、以下のアンケート結果を紹介します。
- 実際にiDeCoをどのように受け取りましたか？
- iDeCoと退職金を14年以上ずらして受給しましたか？理由も合わせて教えてください
- iDeCoの受取で最も困った・複雑だった部分はありますか？
- これからiDeCoの受取を控えている方にアドバイスを教えて下さい
実際にiDeCoをどのように受け取りましたか？
iDeCoと退職金を14年以上ずらして受給しましたか？理由も合わせて教えてください
会社からの退職金とiDeCoの一時金の受取期間ををずらした方は8割以上でした。
受給期間をずらす理由として、「退職所得控除を最大限活用するため」という理由のみならず、「会社からの退職金もしくはiDeCoの一時金のみである程度の期間は生活が賄えるから」など、複合的な理由が挙げられました。
60代女性
ずらして受け取った方の理由
会社の退職金と同じ時期に個人年金を受け取ると、税金が多くかかってしまうと聞いたので、受け取る時期をずらしました。税金のことはよく分からず不安もありましたが、受取時期を工夫したことで手取りが増えたと思います。結果的に少し節約できて良かったです。
60代男性
ずらさずに受け取った方の理由
退職のタイミングでiDeCoの資産がまとまった金額になっていたので、子供の教育費や住宅ローンの返済に使うために受け取ることにしました。退職金と同じ時期に受け取ったので税金は少し多くかかりましたが、生活に必要な資金を優先しました。
受給方法によって、退職所得控除が適用できる額は異なります。
「生活の質を維持しながらいくら税負担を軽減できるのか」をシミュレーションするなら、マネーキャリアの『iDeCoの無料相談窓口』にお問い合わせください。
iDeCoの受取で最も困った・複雑だった部分は？
iDeCoの一時金受け取る際に「困った・複雑だった」と感じた方の約半数は、『iDeCo一時金受取時の税金計算』でした。続いて、『退職所得控除の適用』『受取手続きの複雑さ』があがります。
約8割以上が税務上の問題に直面していることから、今後、退職金とiDeCoを受給する方は、税金計算や退職所得控除をプロに無料で相談できる、『iDeCoの無料相談窓口』を活用することをおすすめします。
『iDeCoの無料相談窓口』は、複雑で面倒な税金計算や退職所得控除の計算を、オンライン上で試算できるFP（ファイナンシャルプランナー）相談サービスです。
これからiDeCo一時金の受け取りを控えている方へのアドバイス
60代女性
一時と年金受け取りどちらが有利か、退職金や公的年金とのバランスも考慮すること
iDeCoは一時金と年金、どちらで受け取るかによって税金のかかり方が違うので、よく調べておくべきだと思います。受け取り時期をずらしたり、両方を組み合わせたりすることで税金を抑えられる場合があると知り、退職金や年金のタイミングと合わせて選ぶのが良いと感じました。
60代女性
税理士や金融機関に相談しておくと安心
税金の仕組みをよく知らずに年金を受け取ると、思ったより多く税金を払うことになります。退職金や企業年金と重なる時期によって税金が変わるので、事前に金融機関やFPに相談しておくのがおすすめです。自分だけで判断せず、専門家に相談して準備しておくと安心できると思います。
確定拠出年金(iDeCo)の受給方法は3種類！受け取り方で税金が変わる
| 受け取り方 | 税金の種類 |
|---|---|
| 年金として受け取る | 雑所得 |
| 一時金として受け取る | 退職所得 |
| 年金と一時金の併用 | 雑所得・退職所得 |
年金として受け取る（雑所得）
iDeCoを年金形式の分割で受け取る場合、その年金額は「雑所得」として扱われます。
この雑所得に対し、公的年金等控除が適用され、控除後の金額が他の所得と合算されて課税対象となります。控除額は、公的年金等の収入金額の合計額と年齢によって段階的に変わりますが、最低でも以下の金額が適用されます。
▽控除額の目安
- 65歳未満：年金収入が60万円以下の場合、60万円
- 65歳以上：年金収入が110万円以下の場合、110万円
例えば、65歳未満でiDeCo年金以外の年金収入がない場合、年金収入が60万円以下であれば公的年金等控除により課税されません。
さらに、基礎控除（48万円）などを加味すると、年間約108万円（60万円+基礎控除48万円）程度の年金収入までは、所得税・住民税などの税金が非課税になる可能性が高いです。
一時金として受け取る（退職所得）
iDeCoで積み立てた資産は、退職一時金として60歳以降75歳までの間に一括で受け取ることが可能です。
iDeCoの一時金を一括で受け取るには、原則60歳以降である必要がありますが、例外として資産が少ないなどの一定の条件を満たせば「脱退一時金」として60歳前に受け取れる場合があります。
ただし、iDeCoを「脱退一時金」として60歳前に受け取る場合、退職所得控除は適用されず「一時所得」として課税されるため、iDeCoを退職所得として受け取る税制上のメリットはなくなります。
iDeCoで積み立てた資産を一時金として受け取る場合、その全額は「退職所得」として扱われます。
退職所得は「分離課税」方式が適用されるため、給与所得や事業所得など他の所得と合算され、低い税率で優遇されます。
この計算では、以下の二段階の優遇措置が適用されます。
- 退職所得控除：まず収入金額から勤続年数（加入期間）に応じた控除額を差し引きます。
- 2分の1課税：控除後の残額（課税退職所得金額）をさらに2分の1にし、これが最終的な課税対象額となります。
これらの優遇措置により、実際に課税される金額は大幅に抑えられ、手取り額が最大化されます。
ただし、iDeCoを受け取る前19年以内に、勤務先から退職金を受け取っている場合は、iDeCoの加入期間と合算して退職所得控除額が計算される点に注意が必要です。この合算計算により、控除額が減る可能性があるため、受取時期の戦略的な調整が重要になります。
年金と一時金の併用（雑所得+退職所得）
iDeCoでは、積み立てた資産の一部を一時金として、残りを年金形式で受け取る併用受取が可能です。
例えば、一時金で住宅ローン残債など大きな支出に充て、残りの資産を年金として毎月の生活費に充てるなど、個々のライフプランに合わせた柔軟な資金配分を実現できます。
併用受け取りの最大の利点は、一時金に「退職所得控除」を適用しつつ、年金に「公的年金等控除」を適用できるため、それぞれの税制優遇枠を二重で活用できる点です。
- 一時金部分: 退職所得として分離課税の対象となり、退職所得控除が適用されます。
- 年金部分: 公的年金等の雑所得として、他の所得と合算されて課税されます。
この併用により、一時金ですべての控除枠を使い切ってしまうリスクや、年金受取だけで公的年金等控除の枠を超過するリスクを軽減し、税負担の最適化を図ることが可能です。
iDeCoの年金受取時は他の所得や手数料に注意
- 課税リスク: 公的年金等の収入がすでに公的年金等控除の枠を多く使っている場合、iDeCo年金が加わることで控除枠を超え、結果として所得税や住民税の負担が増えることになります。
- 社会保険料：所得（雑所得）が増えることで、国民健康保険料や介護保険料などの社会保険料の算定基準額が上がり、これらの負担も増加する可能性があります。
- 口座管理手数料：年金支払いが続いている期間中、iDeCoの口座に資産が残っている限り、毎月または毎年、口座管理手数料が発生します。
- 信託報酬：運用を継続している資産に対しては、信託報酬が引き続きかかります。
確定拠出年金(iDeCo)の退職所得控除額でわからないことがある場合
こんなお悩みはありませんか？
- iDeCoの受給方法3種類とそれぞれにかかる税金は自分の場合いくらなの？
- 退職所得控除額の計算が面倒くさい
- iDeCoの退職所得控除額計算でミスをしたくない
- iDeCoを受け取る年から19年以内に退職金を受け取っている場合には、退職所得控除額は調整されるって聞いたけど、どうすればいい？
それ、お金のプロFPの無料相談で解決できます！
＼お金のプロFPの無料相談の内容／
- ご相談者さまのお悩みのヒアリング
- 所得に沿って専門家がiDeCo退職所得控除額の計算
- いちばん税金が安くなる方法を比較
- 退職所得控除額以外にも使える制度の紹介
- お金のプロが知っているiDeCoで損をしないためのコツを紹介
マネーキャリアのFPを利用した人の声
20代女性
ライフプランとても参考になった！
ライフプラン作成にあたり、これからどうしていきたいか定まっていない事も、ご自身の経験談や事例を用いながら聞き出してくれて丁寧でわかりやすかったです。ライフプランも何通りか作成頂き大変参考になりました。子供もいたので自宅に来て頂きましたが、子供に対してもユーモアたっぷりに接してくださいました。
20代女性
いろんな選択肢があることを知れた！
今まで分からなかった年金や家計のことなど親切丁寧に教えていただいたので大変ありがたかったです。老後の心配など不安なことが多かったですが、今回相談していろんな選択肢がある事を教えてもらい今後の不安が和らぎました。相談までの対応も早く、無料で何の勧誘もなく安心できました。
30代男性
お金の不安が軽くなった！
「将来お金足りなくなりそうで怖いです」という雑な質問をしてしまったのですが、FPさんが私の悩みを上手く拾い上げてくれました。私専用のライフプラン表を作ってくれたので、将来必要な金額が明確になりました。プランを立てるだけでなく、実際に必要なお金を貯めるためには何をするべきか具体的に教えてくれてとてもありがたかったです。
お金の専門家マネーキャリアへのご相談の流れ
【まとめ】確定拠出年金(iDeCo)の退職所得控除額
iDeCoの給付金を受け取る際は、税制上の優遇を最大限に活用することが、将来の手取り額を左右する最大のポイントです。今回の記事の重要なポイントを再確認しましょう。
- ３つの受取方法と異なる課税：一時金（退職所得）、年金（雑所得）、併用の３つの方法があり、それぞれ適用される控除の種類や税率が大きく異なります。
- 退職職所得控除と2分の1課税：一般的に、一時金として受け取り退職所得控除をフル活用することが、最も強力な節税効果を生み出します。
- 合算ルールの重要性：過去19年以内に勤務先からの退職金を受け取っている場合は、iDeCoの加入期間と退職所得控除の期間が合算されるため、受取時期の調整が必須です。
最も高い節税効果が見込めるのは一時金ですが、最適な受取方法は個々人の状況によって異なります。
例えば、公的年金等控除の枠に余裕がある専業主婦や転職経験者は、年金（雑所得）として受け取ると非課税になる可能性が高まります。
また、早期退職者は、企業の退職金とiDeCoの控除枠を効率的に使い分けるために、併用が最適となるケースもあります。
最終的な判断には、ご自身の「公的年金・退職金の受取状況」と「老後資金のニーズ」を照らし合わせることが不可欠です。
