iDeCoの節税効果の仕組みについて解説【iDeCoの3つの節税メリット】

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• iDeCo3つの節税メリットの仕組みについて知りたい人
• iDeCo3つの節税メリットの利用方法について知りたい人

▼この記事を読んでわかること

• iDeCo3つの節税メリットの仕組みについて
• iDeCo3つの節税メリットの利用方法について
• iDeCoを利用する際に注意しておきたい点について

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こんにちは、マネーキャリア編集部です。

「退職金や年金だけでは老後の資金が足りない」という声をよく耳にする方も多いのではないでしょうか。

「人生100年」ともいわれている昨今の日本では、老後の資金不足がたびたび話題になっています。

そこで注目を集めているのが、個人型確定拠出年金「iDeCo」です。

iDeCoは、毎月お金を積み立て運用することで将来受け取る年金を増やしていく私的年金ですが、節税効果が高いことからも加入する方が増えています。

先日、iDeCoへの加入を検討している方々からこんな質問を受けました。

今回は、iDeCoの節税効果について、節税の仕組みも含めて解説します。

iDeCoは、貯蓄して老後資金を蓄えるよりも節税効果が高く、より多くの資金も残せる可能性がある私的年金です。

しかし、一方でよく理解しておかなければいけない注意点もあります。

iDeCoの注意点や、iDeCoが向いている人、不向きな人の特徴についても触れていくので、これからiDeCoの加入を検討している方のお力になれれば幸いです。

まずは、「iDeCo」について詳しく理解していきましょう。

iDeCoは、毎月支払う掛金を運用し資金を増やしながら60歳以降に「老齢給付金」を受け取ることを目標とした私的年金です。

保険会社が提供する「個人年金保険」と大きく違うのが次の3つです。

• 運用して資金を増やすこと
• 60歳まで基本解約ができないこと
• 死亡保障などの生命保険がないこと

iDeCoは、解約するためにはさまざまな条件をすべてクリアしなくてはいけません。その条件がとても難しいものであるため、基本的に60歳まで解約できないと覚悟した上で加入する必要があります。

iDeCoへの加入は、iDeCoと取り扱う運営管理機関（金融機関）で加入し運用を行います。

毎月の掛金は最低5,000円からとなり、公的年金の区分や職業によって上限額が決められています。

第2号被保険者の場合、公務員の方は12,000円、会社員の方は企業年金の有無によって12,000円・20,000円・23,000円と上限額が分かれます。

5,000円～上限額内であれば1,000円単位で掛金の設定が可能です。

運用した資金は老齢給付金として、60歳以降に年金もしくは一時金としてまとめて受け取るか選択できます。年金での給付最長期間は20年間です。

iDeCoの大きな魅力である「節税メリット」の仕組みはどのようになっているのでしょうか。

iDeCoの節税メリットは「掛金の支払（拠出時）」「運用」「受け取り」に発揮します。

節税メリットの内容や仕組みについて詳しく解説します。

iDeCoの掛金の支払時のメリットは、掛金が「所得税控除になる」ことにあります。

所得控除されると、課税対象の所得が減り、その結果当年分の所得税と住民税が軽減されます。

iDeCoは掛金全額が所得控除の対象となるため、掛金が多ければ多いほど節税効果が期待できます。

そのため、貯蓄で老後資金を用意するよりも節税することが可能です。

iDeCoで得た運用の利益や利息には税金がかからないのも、大きな節税メリットです。

通常、投資信託で運用し、利息やリターンが出た場合は20.315％もの税金がかかります。例えば、100万円の利益が出た場合、203,150円も税金が差し引かれることになるのです。

しかし、iDeCoは税金がかからないため、100万円の利益をそのまま運用へと回すことが可能です。

一般的な投資信託では税金がかかるため、iDeCoを通し運用た方が節税メリットも受けられます。

iDeCoは、基本的に60歳から「老齢給付金」の受け取りが始まります。受け取り方法は、年金や一時金といった方法から選択できます。

公的年金は税法上雑所得となりますが、iDeCoの老齢給付金の場合は一時金は「退職所得控除」、年金は「公的年金等控除」の対象となります。

いずれの受け取り方法を選らんだとしても税制優遇として控除を受けられるため、老後にも節税メリットがあります。

iDeCoの掛金が全額所得控除対象であることは紹介しました。

そこで、具体的にどのような流れで節税となるのか、その仕組みを見ていきましょう。

iDeCoの掛金が軽減される仕組みは、会社員を例として以下のような流れになります。

1. 掛金の納付
2. 国民年金基金連合会より「掛金払込証明書」を受け取る
3. 年末調整時に「掛金払込証明書」を提出
4. 課税所得控除を受け所得税の還付（当年）や住民税の軽減（翌年）を受ける

このように1年間の「掛金払込証明書」を年末調整時に会社へ提出することで、所得税控除されるため、特に手間はありません。

また、自営業の方など個人払込で税金を納めている方は、「確定申告」で手続きを取ります。

そもそも、所得税や住民税は、年収から各控除額を引いた「課税対象」となる所得を基に算出します。そのため、課税所得が大きければ大きいほど税金が高くなります。

つまり、年収より控除される金額が多ければ多いほど、課税所得が少なくなり税金が軽くなるのです。

以下のような条件の方が、iDeCoへ加入した場合と加入しなかった場合の税金を比較してみましょう。

• 職業：会社員
• 年齢：40歳
• 年収：600万円
• iDeCoの掛金：月額2万円、年額240万円
• 所得税：10％
• 住民税：10％

まず、iDeCoへ加入しなかった場合の課税職は298万円に対し、iDeCoを加入した場合は、課税所得が274万円となります。

次に、課税所得に対し所得税と住民税を算出してみましょう。

住民税は自治体によって異なるのであくまで仮定ではありますが、iDeCoへの加入あり・なしでは、年間48,000円も減税できるのです。

月にすれば4,000円ですが、仮に20年支払続けたとすると、単純に考えると960,000円もの節税効果があるということになります。

前述で例として挙げたのは所得税・住民税が共に10％である場合でした。

住民税率は各自治体によって異なるものの、所得税率は課税所得額に応じて5％から45％の7つの段階に分かれています。

そこで、課税所得額別の所得税率と掛金額が12,000円、23,000円、68,000円だった場合の節税額を紹介します。ただし、住民税率は一律10％とし、所得税・住民税の減額を合わせた金額を減税としています。

【掛金月額12,000円の場合】

【掛金月額23,000円の場合】

【掛金月額68,000円の場合】

掛金額や所得税率が高ければ高いほど、減税額も多いため税金が軽くなるのが分かります。

iDeCoを始めた場合、自分の課税所得や掛金額に対しどれくらい節税メリットを受けられるのか、目安にしてください。

では、職業別に全額所得控除の減税例を見ていきましょう。会社員・公務員・飲食店経営者（自営業）の方の条件は以下のようになります。

【会社員】

• 年齢：40歳
• 年収：500万円
• 掛金月額：20,000円
• 掛金年額：240,000円

【公務員】

• 年齢：40歳
• 年収：600万円
• 掛金月額：12,000円
• 掛金年額：144,000円

【飲食店経営者】

• 年齢：40歳
• 年収：900万円
• 掛金月額：68,000円
• 掛金年額：816,000円

条件を基に、毎年・60歳までの20年間の節税額を、運用利率3％で算出しました。

20年間iDeCoへ加入すると、会社員で約100万円、自営業者で約540万円もの節税メリットを受けられます。

これだけの節税効果が期待できるのは、iDeCoの強みです。

iDeCoで得た運用益や利息は、すべて非課税になるため節税効果があると前述しましたが、具体的にどの程度節税できるのか見ていきましょう。

ここからは、iDeCoで得た運用益や利息が非課税になった場合、どのような節税効果があるのか、その仕組みについて解説します。

投資信託では、運用益や利息に対して20.315％もの税金がかかります。iDeCoは非課税のため、運用益によって一般的な投資信託と大きな差が生まれる可能性があります。

そこで、具体的にどの程度差が発生してしまうか、比べてみましょう。

※運用益の変動は含まれておらず、年間運用益が常に10万円だった場合の試算

20年間で406,300円もの節税効果が得られることになります。

運用益や利息が大きければ大きいほど節税効果が見込まれるため、iDeCoは投資信託よりも節税メリットを期待できるでしょう。

iDeCoは、60歳まで長期的で運用を続けるため、運用益の節税効果はより大きくなりやすくなります。

その例として、運用利率3％・投資信託の税率20.315％とし、以下の条件の方が60歳まで運用した場合の、運用益に対する節税額を見ていきましょう。

iDeCoは、60歳になると「老齢給付金」を受け取ります。

しかし、加入経過時期によって受取れる年齢が変わります。詳しくは、以下の表を参考にしてください。

老齢給付金は、受取り方法によって対象となる控除が異なるのでその仕組みを解説します。

老齢給付金は、次の方法から自分で選択して受け取ります。

• 一時金（一括受け取り）
• 年金
• 一時金+年金

老齢給付金を一時金として一括で受け取る場合、「退職所得控除」の対象となります。

退職所得控除は、勤続年数に応じて給付額から控除できます。つまり、iDeCoは掛金を支払った期間に応じて控除金額が変わります。

例えば、30年間積み立てた方の退職所得控除は1,500万円だった場合、1,500万円を超えた金額に対し課税されることになります。

iDeCoの老齢給付金を一括で受け取る場合の退職所得控除額は、以下の計算式で求められます。

【掛金を支払った年数20年以下】

40万円×掛金を支払った年数＝退職所得控除額

iDeCoを15年間支払い続けた場合、退職所得控除額は40万円×15年で600万円となります。ただし、80万円に満たない場合は一律80万円の控除を受けられます。

【掛金を支払った年数20年超】

70万円×（掛金を支払った年数ー20年）+800万円＝退職所得控除額

35年間iDeCoを支払続けた場合1,850万円までが退職所得控除額であり、非課税となります。

課税対象となる退職所得の求め方は、

（収入ー退職所得控除額）×2分の1＝課税退職所得

となるため、上記の方がiDeCoで2,000万円の一時金を受け取った場合、2,000万円ー1,850万円×2分の1=75万円が課税対象となります。

大きく節税メリットを受けられる一時金での受け取りですが、退職所得控除の対象となるのは、会社からの退職金も含めての控除額になるという点に注意が必要です。

仮に、勤続40年退職金が2,000万円、iDeCo加入歴が30年一時金900万円の場合、収入は退職金と一時金の合算となり2,900万円です。

勤続年数とiDeCo加入期間がが重なっている期間に関しては、重複して加算できないため、勤続年数は40年、退職所得控除額は22,00万円となります。

その結果、課税対象となるのは350万円と算出できます。

iDeCoを年金として受け取る場合、公的年金と同様に雑所得となり「公的年金等控除」の対象となります。

ただし、公的年金等控除の金額は、公的年金やiDeCo等の雑所得以外の収入額によって計算式が異なるので注意が必要です。

また、iDeCoや公的年金などを合算する総合課税によって課税されるため、控除額が低くなる可能性があることを留意しておきましょう。

iDeCoの年金受け取りにかかる公的年金等控除では、65歳未満か65歳以上か、そして収入によって3段階に計算方法が変わります。

まずは、収入と年齢に応じた公的年金等控除の計算式を確認しましょう。

【①公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が1,000万円以下の場合】

【②公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が1,000万円超2,000万円以下の場合】

【③公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が2,000万円超の場合】

例として、公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が500万円である場合、①の表を使って計算します。

500万円×15％+68.5万円＝143,5万円が公的年金控除額となります。

3通りの受け取り方法がある老齢給付金ですが、それぞれどのように利用しているのでしょうか。

「一時金」として老齢給付金を受け取る場合、退職金代わりに一括で受け取るケースや、退職所得控除による節税メリットを目的とするケースが多いです。

また、「年金」として受け取る場合、60歳で退職し公的年金を受け取る65歳までの無収入期間をカバーする目的で選ぶ方もいます。

そして「一時金＋年金」を選択する場合、一時金としてまとまったお金を用意しつつ、残りを公的年金の補填などを目的として利用する方もいます。

iDeCoの老齢給付金の受け取り方は、給付時期が近付いたときに決められるため、加入時に焦って決める必要はありません。

ここまで、60歳を無事迎えられた場合のiDeCoの給付金について解説しました。

しかし、iDeCoには老齢給付金以外にも、「障害給付金」「死亡給付金」があります。

それぞれについて解説します。

障害給付金とは、法で決められた高度障害状態になった場合に支払われる給付金です。

受け取り方法は、老齢給付金と同じように3つの方法から選択できます。

加入者が亡くなってしまった場合に支払われるのが「死亡給付金（死亡一時金）」です。

死亡給付金の受け取り方法は一時金のみであり、遺族が手続きし受け取ることになります。

死亡給付金は、相続税の課税対象となります。500万円×法廷相続人の人数を超える金額である場合、超えた額に対し相続税がかかるので覚えておきましょう。

iDeCoは、掛金を支払ったとき、運用しているとき、給付を受け取るときの3つの節約メリットがあると解説しました。

そこで、3つの節税メリットをすべて利用した場合、どれくらい節税できるのか以下の条件を例に具体的な節税効果を紹介していきます。

• 職業：会社員
• 年齢：35歳
• 年収：650万円
• 月額掛金：23,000円

まずは、上記の条件を基に、掛金を支払ったときの節税効果について具体的に見ていきましょう。

iDeCoには、掛金の拠出時だけではなく運用時にも大きな節税効果があります。

先述した条件を基に、運用率3％で25年間運用した場合の節税額を算出しました。

掛金の支払時と運用時だけで、約275万円もの節税効果があります。

これに加え、老齢給付金の受け取り時にも、公的年金等控除もしくは退職所得控除を受けられるため、より高い節税メリット期待できるでしょう。

節税メリットそれぞれについてシミュレーションをしてきました。

ここからは、職業別に3つの節税メリットを用いた節税額についてシミュレーションしていきましょう。

まずは、自営業の方からシミュレーションしていきます。

• 職業：自営業
• 年齢：45歳
• iDeCo加入期間：15年
• 年収：800万円
• 課税所得：800万円
• 掛金額：3万円・6.8万円
• 運用率：3％

次に会社員の方の節税例を見ていきましょう。

• 職業：会社員
• 年齢：30歳
• iDeCo加入期間：30年
• 年収：500万円
• 課税所得：233万円
• 掛金額：2万円・2.3万円
• 運用率：3％

掛金や運用益に係る節税効果について、以下の表にまとめました。

公務員の方がiDeCoへ加入した場合について見ていきましょう。

• 職業：公務員
• 年齢：40歳
• iDeCo加入期間：20年
• 年収：600万円
• 課税所得：298万円
• 掛金額：5,000円・1.2万円
• 運用率：3％

次に専業主婦（主夫）の方をシミュレーションしていきましょう。

• 職業：専業主婦（主夫）
• 年齢：35歳
• iDeCo加入期間：25年
• 年収：0円
• 課税所得：0円
• 掛金額：2万円・2.3万円
• 運用率：3％

掛金や運用益に係る節税効果について、以下の表にまとめました。

専業主婦の場合、収入がないため所得控除等の節税メリットは受けられません。

ここまでの解説で、iDeCoには節税メリットがあることを十分に理解していただけたのではないでしょうか。

しかし、老後の資金を準備する方法はiDeCoだけはありません。

そこで、あえてiDeCoをおすすめする理由を4つ紹介します。

老後の資金を準備する方法として、貯蓄しているという方も多いです。

順調に貯蓄できていれば問題ないのですが、中には「貯金がちょっと苦手」という方も少なくないでしょう。

iDeCoは、掛金が自動的に引落される上に、60歳まで引き出すことができないため、半ば強制的に貯蓄している形になります。

貯金ができないと悩んでいる方でも、資産形成しやすいためおすすめです。

iDeCoは、”投資して運用し増やす”ことを目的とした商品です。

そのため、投資自体に抵抗があるとハードルが高いと感じる方も少なくありません。

一般的な投資商品であれば専門的な知識を必要とするケースもありますが、iDeCoで利用できる投資できる商品は、すでに厳選されています。

投資の知識がない方でも運用し、実績を伸ばすこともできるでしょう。

iDeCoで扱う商品は投資信託だけではありません。

「投資はちょっと・・・」と思っている方も安心して老後の資金を形成できるよう「定期預金」や「保険商品」もあります。

定期預金や保険商品であれば、投資のデメリットである元本割れを起こすこともありません。

また、通常の貯蓄をするより節税メリットも受けられるため大変お得です。

iDeCoは、転職・退職しても利用を続けられます。

転職や退職による影響を受けないため、継続して資産を形成して行けるのもメリットとして大きいでしょう。

また、転職などによる収入の変化で掛金額が負担になる場合、年1回まで変更できるので無理なく続けられます。

節税メリットなど多数の魅力を持つiDeCoですが、利用するためには注意点をよく理解しておく必要があります。

iDeCoへ加入前に知ってほしい注意点について解説します。

iDeCoで積み立てた掛金は、原則60歳まで引き出すことができません。

iDeCoはあくまで老後の資金形成を目的としたものです。そのため、60歳よりも前に引き出したい場合は、定められた条件すべてをクリアしなければいけません。

しかし、その条件すべてをクリアするのは非常に難しく困難なため、加入する際には「60歳まで引き出さない」といった覚悟が必要です。

iDeCoには、以下のような加入条件があります。

この条件をクリアしなくては、iDeCoへ加入できないので確認しておきましょう。

iDeCoの掛金は下限額が5,000円、上限額は職業によって異なり、1,000円単位で上限額まで設定できます。

会社員の場合、企業年金等に加入しているかどうかによって、上限額がことなります。

企業年金等とには、確定給付企業年金や厚生年金基金も含まれるため確認をしておきましょう。

iDeCoは、運用して元本を増やしより多くの老後の資金を形成することが目的です。

しかし、運用次第で元本割れもあります。

iDeCoで選べる投資先は厳選されているため、大きなリスクがないようなものばかりですが、運用期間が長いので元本割れの可能性もあることを理解しておきましょう。

iDeCoを始めるには、手数料が発生します。

まず、iDeCoの口座を作る手数料として2,829円、そして口座管理手数料がランニングコストとして発生します。

また、給付を受ける際にも手数料が発生するなど、さまざまなシーンで手数料がかかることがあるので留意しておきましょう。

口座管理手数料は、利用する金融機関によって異なります。iDeCoを続ける上で必ず発生するコストなので、各金融機関を比較するのがおすすめです。

iDeCoの所得控除を受けるには手続きが必要です。

自営業の方や専業主婦（主夫）の方は、確定申告にて申請をしましょう。

会社員や公務員の方は、年末調整での申請が必要です。国民年金基金連合会から送付される「小規模企業共済等掛金振込証明書」を添付して提出してください。

インターネットなどでiDeCoについて検索していると、「iDeCoは節税ではなく課税の繰延である」という内容を見たことがある方も多いのではないでしょうか。

結論からいえば、繰延ともいえるあいまいなグレーゾーンだといえます。

節税の言葉の意味を正確にいえば、課税対象に低い税率を適用することや、納税額を還付するなど、税そのものの金額を減らすことをいいます。

iDeCoの場合、正式に節税という表現を使えるのは「運用利益に対する非課税」のみです。

老齢給付金を受け取る際には、受け取り方や金額によって課税されます。つまり、掛金の支払時には非課税であっても、給付として受け取るときに課税対象となるので「繰延である」と判断する考え方もあるのです。

とはいえ、本来であれば課税対象であった掛金を非課税対象にすることで、一時の節税になるともいえるのではないでしょうか。

そして、より正確にiDeCoの節税効果を発揮するためには、給付時の受け取り方や金額に注意し、本来の税金額よりも少なくなるよう工夫することが大切です。

インターネットなどでiDeCoについて検索していると、「iDeCoは節税ではなく課税の繰延である」という内容を見たことがある方も多いのではないでしょうか。

結論からいえば、繰延ともいえるあいまいなグレーゾーンだといえます。

節税の言葉の意味を正確にいえば、課税対象に低い税率を適用することや、納税額を還付するなど、税そのものの金額を減らすことをいいます。

そのため、iDeCoで正式に節税という表現を使えるのは「運用利益に対する非課税」のみです。

老齢給付金を受け取る際には、受け取り方や金額によって課税されます。つまり、掛金の支払時には非課税であっても、給付として受け取るときに課税対象となるので「繰延である」と判断する考え方もあるのです。

とはいえ、本来であれば課税対象であった掛金を非課税対象にすることで、一時の節税になるともいえるのではないでしょうか。

そして、より正確にiDeCoの節税効果を発揮するためには、給付時の受け取り方や金額に注意し、本来の税金額よりも少なくなるよう工夫することが大切です。

iDeCoを検討すればするほどメリット・デメリットがわかり、自分に向いているのかどうか分からないという方も多いのではないでしょうか。

そこで、ここまでの解説をふまえて、iDeCoをおすすめしたい人とおすすめできない人の特徴を紹介します。

iDeCoの利用をおすすめしたいのは、以下の2つの特徴に当てはまる方です。

• 収入が安定している方
• 貯蓄や収入に余裕がある方

iDeCoには節税などのメリットがありますが、60歳まで続けなくてはいけないという大きなデメリットがあります。

掛金を支払い続けるには、安定した収入が必要なので会社員や公務員の方に向いているといえます。

また、積立てた掛金を他に流用することができないため、ある程度生活に余裕がある方や、すでに貯蓄しているという方にもおすすめです。

iDeCoをおすすめできない方は、今の生活に金銭的な余裕がない方です。

iDeCoは60歳まで掛金を納めなくてはならず、「生活に苦しいからやめる」といったことができないため、生活をより圧迫してしまう可能性があります。

老後の資金形成はもちろん大切ですが、金銭的に余裕がないと感じる方は、無理をしないことが大切です。

iDeCoへ加入する前に、シミュレーションを利用してみましょう。

職業や収入、毎月の掛金額などを入力するだけで節税メリットがどれくらいになるのか目安が確認できます。

iDeCoを扱う多くの金融機関のサイトでシミュレーションが可能です。インターネットであれば、自宅にいながら手軽に確認できるのでおすすめです。

また、マネーキャリアは、老後の資金形成を含めiDeCoについて相談しながらシミュレーションをしたいという方にも真摯に対応しています！

この記事では、iDeCoの節税メリットの仕組みについて解説しました。

iDeCoには、「掛金の支払」「運用」「給付の受け取り」の3つで節税効果が期待できます。

節税の仕組みについて、覚えておいてほしいポイントを確認しましょう。

• iDeCoの掛金は全額所得控除の対象
• 運用益は非課税
• 年金は「公的年金等控除」一時金は「退職所得控除」の対象
• iDeCoへの加入期間が長ければ長いほど節税メリットが大きい
• 給付金の受取り方法によって節税効果が変わるのでよく検討する

iDeCoは、原則60歳まで支払が続くため、メリット・デメリットをよく理解した上で無理のない範囲で始めることが大切です。

マネーキャリアではこの他にも、生活に役立つ記事が対数掲載しています。iDeCoはもちろん、その他の老後の資金形成の方法についても掲載しているのでぜひご覧ください。