【6選】中小企業もできる役員退職金の積立準備方法とは

今日の役員退職金は平均金額は社長で約2,476万円、取締役で約1,685万円、監査役で約1,150万円とされており、多額の支払いが特徴です。

多額の支払いで資金繰りが悪化したり赤字決算にならないように、多くの企業が前もって役員退職金を積み立てて準備しています。

役員退職金の積立準備方法には多くの種類があり、どれを採用するべきか悩む方も多いのではないでしょうか。

そこで今回は、「中小企業もできる役員退職金の積立準備方法」を中心に解説します。

・役員退職金を積み立てて準備できる方法を知りたい

・役員退職金を積み立てながら自社の事業リスクに対策できる方法を採用したい

方は本記事を参考にすると、中小企業もできる役員退職金の積立準備方法がわかるほか、自社に合った役員退職金の準備方法を無料で診断する方法がわかります。

「退職慰労金」とは、取締役や監査役などの役員だった人が退職する際に支払われる慰労金です。

役員退職慰労金には、退職金規程のような規程を作成する必要はありません。そのため、役員退職慰労金についての支給可否や金額、支給方法などは株主総会と取締役会で決議されます。

従業員の退職金は就業規則の退職金規程にもとづいて支給されますが、役員退職慰労金の場合は株主総会と取締役会で決議を経て支給されます。

株主総会と取締役会で決議では、役員退職慰労金についての支給可否や金額、支給方法などについて規程と議事録が作成されます。

役員退職金を支給する会社は、支給方法について法人税上の要件を満たしていれば節税が可能です。

法人税の計算は「益金(収入)ー損金(経費)＝所得×法人税率」で算出され、損金割合が大きいと法人税率が小さくなります。役員退職金を支給する際に、不当に高額ではないなどの要件満たしている場合は、支給額の全額を損金として算入できます。

役員退職金が損金算入できる要件は以下の通りです。

1. 役員退職金額は、退職の事情や在職年数、同業種同規模他社の支給状況などを参考にして判断されている
2. 役員退職金について株主総会にて決議が行われた

また、役員退職金のなかでも慰労金は社会保険料の適用対象外です。そのため、法人側が社会保険料を負担する必要がありません。

＜預金とは＞

預金とは、銀行などの金融機関で法人口座に会社の資金を預けておくことです。経営者の預金方法によっては、普通預金と定期預金、さらに円建てと外貨建てを選択している会社もあります。

＜メリット＞

預金は経理処理の際にいちばん手間がかかりにくい方法のひとつで、資産の透明性が高いです。

＜デメリット＞

預金は税制上のメリットがなく、節税ができません。また、どこの通貨で預金をしているかによっては、たとえば円安の場合は円建てで資産を保有するリスクがあります。

『中小企業の退職金に関する調査』によれば、今日の役員死亡退職金の平均は社長で約2,476万円、取締役で約1,685万円、監査役で約1,150万円とされています。資金流動性が高い法人口座を使う方法では、多額の役員退職金を一括で準備するのは容易ではありません。

＜中小企業倒産防止共済とは＞

経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済制度）は、取引先が倒産した際に、中小企業が連鎖倒産や経営難に陥ることを防ぐために創設された共済制度です。 

＜メリット＞

共済への掛金は全額損金算入ができ、節税対策としても効果的です。また、掛金の最高10倍（上限8,000万円）まで無担保・無保証人での融資も可能なので、会社の運転資金などへの備えとして活用をすることも可能です。

＜デメリット＞

中小企業倒産防止共済の積立上限額は最大800万円までの上限があります。

以下では、役員退職金の積立に法人生命保険がおすすめな理由を解説します。

「中小企業の退職金に関する調査」によれば、今日の役員死亡退職金の平均は社長で約2,476万円、取締役で約1,685万円、監査役で約1,150万円とされており、多額の支払いが特徴です。

多額の役員退職金に対応するために、多くの企業が法人生命保険を活用して準備をすすめています。

法人生命保険を活用すると、退職金を積み立てながら万が一の事業リスクを対策できます。

たとえば、経営者に万が一があり、会社に借入金が残ったり、経営者の不在によって事業資金が不足したりした場合、経営継続が困難になる可能性があります。法人生命保険はそうした退職金以外の事業リスクでも、当面の資金不足するために解約返戻金を活用できます。

さらに、退職金の積み立てでは、毎月の営業利益が1,000万円で退職金額が1,500万円の場合、退職金を支払うことによって赤字が発生します。

しかし毎月の営業利益から数十万円を差し引き少額を積み立てておくことで、1,500万円の解約返戻金を受け取ったときは雑収入が発生し、退職金を支払ったとしても赤字が発生しません。

このように、退職金を積み立てながら赤字や資金繰りの悪化などの事業リスクに備えることができるのも法人生命保険の特徴です。

加入する法人生命保険の種類によっては、役員・従業員の福利厚生を充実させられます。

役員退職金を準備するのに一般的に活用される保険は「長期平準定期保険」「逓増定期保険（ていぞうていきほけん）」「終身保険」ですが、そのなかでも「終身保険」は役員・従業員の福利厚生になります。

終身保険は、保障が一生涯続き、被保険者である役員がいつ亡くなっても必ず死亡保険金を受け取れる保険です。死亡保険金のある保険に加入することで、役員に残された家族に役員死亡弔慰金を支給できます。

福利厚生が充実している企業は「従業員を大切にしている会社」という良い印象が与えるだけはなく、企業の安定性や経営基盤の確実性などもアピール可能です。

中小企業倒産防止共済制度（経営セーフティ共済）とは、取引先が倒産し、売掛金などの債権回収が困難になった場合などの備えとして加入する制度です。

法人生命保険と中小企業倒産防止共済の組み合わせは、取引先が倒産などして営業利益が落ちたとしても、退職金の準備を同時に行っていく、資金繰り対策として活用できます。

法人生命保険で退職金の積み立てをしながらも、その途中で取引先が倒産し、売掛金などの債権回収が困難になった場合のために中小企業倒産防止共済制度（経営セーフティ共済）を活用します。

万が一中小企業倒産防止共済制度（経営セーフティ共済）によって支払われる金額が少ない場合、本来退職金のために積み立てていた保険も解約して資金繰りに充てることができます。

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ここまで、役員退職金を積立準備する方法、自社に合った役員退職金の準備方法を無料で診断する方法までを紹介しました。

退職金の積立準備方法には「預金」「有価証券」「小規模企業共済制度」「中小企業倒産防止共済制度」「企業型確定拠出年金」「法人生命保険」があり、その中でも法人生命保険の活用は多くのメリットがありました。

役員退職金の支給時期に合わせて解約返戻金のある生命保険を選ぶことで、今まで積み立てた払込保険料よりも大きな額を受け取れるケースもあります。さらに、法人生命保険と他の制度を複数組み合わせると、より事業リスク対策が可能になります。

そこで、自社に合った法人保険を選び、退職金を計画的に準備するために、マネーキャリアのような無料で何度も相談できるサービスを利用してリスク対策をする必要があります。

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